📢 源泉徴収税額とは？仕組み・計算方法・節税対策を徹底解説！

「給与明細に載っている“源泉徴収税額”って何？」「どれくらい税金が引かれているの？」と疑問を持ったことはありませんか？

源泉徴収税額は、給与所得者（会社員）やフリーランス・個人事業主が納める税金の一部をあらかじめ天引きする制度です。本記事では、

✅ 源泉徴収税額の基本と仕組み

✅ 計算方法と具体的な税額の例

✅ 副業やフリーランスにおける源泉徴収の影響

✅ 確定申告との関係と節税対策

について詳しく解説していきます。

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📌 1. 源泉徴収税額とは？

🔎 源泉徴収とは？

源泉徴収とは、会社が従業員（会社員）に給与を支払う際に、所得税や住民税の一部を給与から天引きして国に納める制度です。

💡 ポイント

• 会社員は毎月の給与から源泉徴収されるため、税金の納付を意識しなくても済む。
• フリーランスや個人事業主も、一部の取引では源泉徴収されることがある。
• 確定申告の際に、源泉徴収された税額を調整することができる。

🔎 源泉徴収税額とは？

源泉徴収税額とは、給与や報酬から源泉徴収として差し引かれる所得税の金額を指します。

💡 主な対象者

• 会社員 → 給与やボーナスから源泉徴収される
• フリーランス → クライアントから報酬を受け取る際に、源泉徴収されることがある
• 個人事業主 → 取引先によっては源泉徴収の対象となる

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📌 2. 源泉徴収の仕組みと計算方法

🔎 会社員の源泉徴収の仕組み

会社員は、毎月の給与から「源泉徴収税額表」に基づいて所得税が天引きされます。年末調整を行うことで、年間の税額が確定します。

📌 計算例（給与30万円・独身の場合）

1. 社会保険料（健康保険・厚生年金）控除後の給与：約25万円
2. 源泉徴収税額表を参照し、税額を算出：約5,000円
3. 実際の手取り額：約24万5,000円

🔎 フリーランス・個人事業主の源泉徴収

フリーランスや個人事業主は、**取引先から支払われる報酬の10.21％（税率）**が源泉徴収されることがあります。

📌 計算例（報酬10万円の場合）

1. 源泉徴収税額：10万円 × 10.21％ = 10,210円
2. 手取り金額：10万円 – 10,210円 = 89,790円

💡 ポイント

• 源泉徴収された税額は確定申告で調整可能。
• 年間の所得税が少ない場合、払いすぎた税金が還付されることも！

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📌 3. 確定申告と源泉徴収の関係

🔎 会社員の場合

✅ 年末調整で税額が確定するため、通常は確定申告不要。 ✅ 医療費控除・ふるさと納税などを活用する場合は確定申告が必要！

🔎 フリーランス・個人事業主の場合

✅ 源泉徴収された税額を精算するために確定申告が必須。 ✅ 経費を計上することで税額を抑えられる！

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📌 4. 源泉徴収税額を減らす節税対策

✅ 会社員の節税対策

1. ふるさと納税を活用 → 所得税の還付＆住民税の控除が受けられる
2. iDeCo（個人型確定拠出年金）に加入 → 掛け金が全額所得控除
3. 医療費控除を活用 → 10万円以上の医療費を支払った場合に適用

✅ フリーランス・個人事業主の節税対策

1. 経費をしっかり計上する → 事業に関わる支出を漏れなく申告
2. 青色申告を利用する → 最大65万円の控除が適用
3. 小規模企業共済に加入する → 掛け金が全額所得控除

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📌 5. 源泉徴収税額の歴史と背景

🔎 なぜ源泉徴収制度が導入されたのか？

源泉徴収制度は、納税の効率化と税収の安定化を目的に設計されました。かつては個人が自ら納税を行う方式でしたが、多くの人が納税を怠る問題が発生しました。そのため、給与を支払う事業者が所得税を徴収し、直接国に納める仕組みが導入されたのです。

💡 ポイント

• 納税の簡素化 → 会社員は確定申告をせずに税金を納められる
• 税収の安定化 → 国が確実に税金を徴収できる
• 脱税の防止 → 企業が給与支払い時に徴収することで不正を減らす

🔎 海外の源泉徴収制度との違い

世界各国でも源泉徴収制度が導入されていますが、日本とは異なる部分もあります。

✅ アメリカ → 源泉徴収はあるが、ほぼ全員が確定申告を行う必要がある。 ✅ イギリス → 給与所得者は「PAYE（Pay As You Earn）」という制度で、自動的に税額が調整される。 ✅ ドイツ → 会社員は源泉徴収されるが、追加の控除を受けるために確定申告を行うことが多い。

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📌 6. 源泉徴収税額が影響するライフイベント

源泉徴収税額は、ライフイベントによって変動することがあります。

✅ 結婚・扶養控除の影響

結婚して配偶者を扶養に入れると、配偶者控除や扶養控除が適用され、源泉徴収される税額が減少します。

📌 例

• 独身時 → 所得税が高め
• 配偶者あり（扶養対象） → 配偶者控除により税額が軽減

✅ 退職・転職時の源泉徴収税額の変化

退職時には、退職所得控除が適用されるため、退職金が支給される場合の源泉徴収額は軽減されます。また、転職時には新しい会社が税額を再計算するため、過不足が発生することもあります。

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📌 7. 副業と源泉徴収の関係

副業をしている場合、源泉徴収の仕組みを理解することが重要です。

✅ 副業の所得税の仕組み

副業収入が年間20万円を超える場合、確定申告が必要になります。ただし、以下のケースでは源泉徴収が行われることがあります。

📌 源泉徴収される副業の例

• クラウドソーシング（ランサーズ・クラウドワークス）
• ライター業務やデザイン業務（クライアント企業が源泉徴収）
• 芸能活動や講演料

💡 ポイント

• 副業収入が源泉徴収された場合、確定申告で還付される可能性がある。
• 住民税の「普通徴収」を選ぶことで、本業の会社に副業がバレるリスクを軽減できる。

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📌 8. 会社が源泉徴収を行う際の注意点

企業側は、給与や報酬を支払う際に適切に源泉徴収を行う義務があります。

✅ 源泉徴収義務のある企業・個人事業主

• 法人や個人事業主が従業員を雇う場合
• 外注先に対して一定額以上の報酬を支払う場合

✅ 企業が源泉徴収しないとどうなる？

• 税務調査で指摘されると、未納分の税金＋延滞税を支払う必要がある。
• 従業員や外注先の税務処理に影響が出るため、適切な税務管理が必要。

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📌 9. 源泉徴収税額を考慮した資産運用

税金対策の一環として、資産運用を行うことも重要です。

✅ 投資による節税対策

📌 NISA（少額投資非課税制度）

• 株式や投資信託の売却益・配当が非課税

📌 iDeCo（個人型確定拠出年金）

• 掛金が全額所得控除
• 運用益が非課税

✅ 副業と資産運用を組み合わせる

副業で得た収益を、NISAやiDeCoに回すことで、税負担を軽減しながら資産形成を進めることができます。

📌 まとめ｜源泉徴収税額を理解し、適切な税務管理を！

📌 本記事のポイント

✅ 源泉徴収税額とは、給与や報酬から天引きされる所得税のこと

✅ 会社員は年末調整、フリーランスは確定申告で税額を精算

✅ 節税対策を活用することで、払いすぎた税金を取り戻せる！

💡 税金の仕組みを理解して、しっかり節税しましょう！

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